El régimen 626 (Régimen Simplificado de Confianza), entro en vigor en enero 2022, pero con los cambios en versión 4, existen diferentes escenarios que los afectan de una manera u otra sobre todo porque están obligados a una retención del 1.25% de ISR sobre sus actividades.
Que es un AGAPE, son todos aquellos contribuyentes dedicados exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, cuyos ingresos por dicha actividad represente cuando menos el 90% de sus ingresos totales.
Como lo marca la Ley del Impuesto Sobre la Renta en su artículo 113 J las Personas Físicas de RESICO que emitan CFDI Ingresos deberán considerar una retención realizada por las Personas Morales, del 1.25%. Para los RESICOS a que se refiere la regla 3.13.29 no aplica esta validación.
3.13 29.- Para los efectos del artículo 113 J de la Ley del ISR, cuando las Personas Físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades AGAPES realicen operaciones derivadas de estas actividades con Personas Morales, estas últimas quedarán relevadas de efectuar la retención del 1.25 por los pagos realizados a las citadas Personas Físicas.
Para los efectos del artículo 113-J de la Ley del ISR, cuando las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, realicen operaciones derivadas de estas actividades con personas morales, estas últimas quedarán relevadas de efectuar la retención del 1.25% por los pagos realizados a las citadas personas físicas.
Escenarios Frecuentes:
- Es Persona Física con régimen 626 RESICO, le factura a una Persona Moral, tiene actividad económica de AGAPE, en el sistema le muestra el siguiente mensaje “Error CFDI140224 - El valor 001 (ISR) en el atributo "Impuesto" del nodo hijo "Retención" del elemento "Retenciones" a nivel Concepto no debe existir”.
- Es Persona Física con régimen 626 RESICO, le factura a una Persona Moral, tiene actividad económica de AGAPE, en el sistema le muestra el siguiente mensaje “Error CFDI140225 - Debe existir el valor 001 (ISR) y en el atributo “TasaOCuota” se debe registrar el valor 0.0125 en el atributo “Impuesto” del nodo hijo “Retención” del elemento “Retenciones” a nivel Concepto”.
- Es Persona Física con régimen 626 RESICO, le factura a una Persona Moral, NO tiene actividad económica de AGAPE, en el sistema le muestra el siguiente mensaje “Error CFDI140224 - El valor 001 (ISR) en el atributo "Impuesto" del nodo hijo "Retención" del elemento "Retenciones" a nivel Concepto no debe existir”.
- Es Persona Física con régimen 626 RESICO, le factura a una Persona Moral, tiene varias actividades económicas en el cual el mayor porcentaje es de AGAPE, en el sistema le muestra el siguiente mensaje “Error CFDI140224 - El valor 001 (ISR) en el atributo "Impuesto" del nodo hijo "Retención" del elemento "Retenciones" a nivel Concepto no debe existir”.
- Es Persona Física con régimen 626 RESICO, le factura a una Persona Moral, tiene varias actividades económicas en el cual el mayor porcentaje es de AGAPE, en el sistema le muestra el siguiente mensaje “Error CFDI140225 - Debe existir el valor 001 (ISR) y en el atributo “TasaOCuota” se debe registrar el valor 0.0125 en el atributo “Impuesto” del nodo hijo “Retención” del elemento “Retenciones” a nivel Concepto”.
Resumen
| EMISOR | RECEPTOR | RETENCIÓN | MOTIVO |
|---|---|---|---|
| 626 RESICO RFC de Persona Física | Persona Moral AGAPE | NO | El valor de retención solo te permite usar retenciones de IVA o IEPS, mas no de ISR. |
| Persona Física AGAPE | SI | El valor de retención te permite usar 2 retenciones, es necesario usar 1.25% de ISR. |
Escrito por;
Lic. Jorge Palacios Casas
Gerente Nacional Servicios y Soporte
Giadans
