Con la reforma al código fiscal de la federación para el 2017 se modificó el articulo 29-A, con el cual se habilita a los contribuyentes receptores de CFDI para que sean informados de dicha cancelación y estén en posibilidad de aceptarla o rechazarla.
Para el 2022 se aplica una reforma a este mismo artículo, en su cuarto y quinto párrafo. La entrada en vigor será obligatoria a partir del 1 de enero de 2002. Este esquema de cancelación aplica para los CFDIs en su versión 3.3 y 4.0.
Para identificar si un CFDI es cancelable, podemos revisar su estatus. Existen 3 estatus posibles:
- No cancelable
- Cancelable sin aceptación
- Cancelable con aceptación
Se debe incluir el motivo de la cancelación de la factura siempre:
Se ajusta el esquema para incluir el motivo de cancelación y el folio fiscal que sustituye, A partir del 1 de enero del 2022 será necesario señalar el motivo de la cancelación de los comprobantes de acuerdo al siguiente catálogo. Esto aplica para todos los CFDIs, incluidos con la versión 3.3:
A continuación te aconsejamos como usar cada una de las claves del catálogo:
- La clave 01Comprobante emitido con errores con relación, se debe registrar el folio fiscal que sustituye al comprobante. Este supuesto aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato, por lo que se debe reexpedir. En este caso, primero se sustituye la factura y cuando se solicita la cancelación, se incorpora el folio de la factura que sustituye a la cancelada.
- La clave 02 Comprobante emitido con errores sin relación, aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.
- La clave 03 No se llevó a cabo la operación, aplica cuando la factura generada contiene un error en la clave del producto, valor unitario, descuento o cualquier otro dato y no se requiera relacionar con otra factura generada.
- La clave 04 Operación nominativa relacionada en la factura global, aplica cuando se incluye una venta en la factura global de operaciones con el público en general y posterior a ello, el cliente solicita su factura nominativa, lo que conlleva a cancelar la factura global y reexpedirla, así como la factura nominativa al cliente.
Se tienen hasta 3 días hábiles, partiendo desde que se recibió la solicitud de cancelación, para que el receptor (o el cliente) autorice o no dicho movimiento. Si el receptor no responde trascurrido este tiempo, la autoridad fiscal dará por aceptada esta solicitud.
Estas son algunas recomendaciones del uso del nuevo proceso de cancelaciones, de igual forma te invitamos a nuestros talleres sobre CFDI v4 donde abordamos este tema. Recuerda que como parte del Programa de Distribuidores GIADANS puedes acceder a las grabaciones de las sesiones en nuestro sitio. Si no haz solicitado tu acceso comunícate con tu ejecutivo vía telefónica en la linea exclusiva para distribuidores 55 120 911 30 (también disponible vía Whatsapp) o vía correo distribuidores@giadans.com.mx.
